uu.seUppsala University Publications
Change search
CiteExportLink to record
Permanent link

Direct link
Cite
Citation style
  • apa
  • ieee
  • modern-language-association
  • vancouver
  • Other style
More styles
Language
  • de-DE
  • en-GB
  • en-US
  • fi-FI
  • nn-NO
  • nn-NB
  • sv-SE
  • Other locale
More languages
Output format
  • html
  • text
  • asciidoc
  • rtf
Keeping the Problems with Intangibles at an Arm’s Length?: An Analysis of the OECD Chapter VI Draft “Special Considerations for Intangibles”
Uppsala University, Disciplinary Domain of Humanities and Social Sciences, Faculty of Law, Department of Law.
2013 (English)Independent thesis Advanced level (professional degree), 20 credits / 30 HE creditsStudent thesis
Abstract [en]

Intangible assets are the cause of particular problems in transfer pricing. This has been noted by the OECD, and the organization has begun a new project focused on the treatment of intangibles in transfer pricing. The work has hitherto led to the publication of a new Chapter VI draft of the 2010 Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations. The purpose of this study is to analyse the new OECD draft on Chapter VI of the 2010 Guidelines, to consider if the drafters manage to fulfil their goal to provide further guidance on how intangibles are to be treated in transfer pricing. Particular focus will be placed on the part of the draft that affects the attribution of intangible related income and its relationship to the arm’s length principle.

 

Many new features are presented in the OECD draft, and one of the draft’s most controversial suggestions regards which entity in the company group is to be entitled to intangible related returns. In the draft, it is suggested that neither legal ownership nor bearing costs related to the development of the intangible, in itself or together, should be enough for an entity to receive the income generated by the intangible. In this analysis, this approach has shown to be contrary to the arm’s length principle, and it has been considered very likely that the draft in its current form may lead to difficulties both on a national and an international level.

Abstract [sv]

Immateriella rättigheter orsakar särskilda svårigheter inom internprissättningsområdet. Detta har uppmärksammats av OECD, och organisationen har därför påbörjat ett nytt internprissättningsprojekt. Arbetet har hittills resulterat i en publikation av ett nytt utkast till kapitel VI av OECD:s Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations från 2010. Syftet med denna uppsats är att analysera det nya OECD kapitel VI-utkastet för att söka utröna om utkastets författare har lyckats uppnå målet att underlätta behandlingen av immateriella rättigheter inom internprissättningsområdet. Särskilt fokus kommer att ligga på den del av utkastet som påverkar fördelningen av immaterialrättsrelaterad inkomst och förslagets relation till armlängdsprincipen.

                                                                                    

Många nyheter presenteras i utkastet och ett av utkastets mest kontroversiella förslag rör vilket företag i en multinationell koncern som bör har rätt till immaterialrättsrelaterad inkomst. I utkastet föreslås att varken juridisk äganderätt eller bärande av utvecklingskostnader, var för sig eller tillsammans, bör vara tillräckligt för att ett företag ska tilldelas inkomst genererad av den immaterialrättsliga tillgången. I analysen har detta tillvägagångssätt visats vara icke-kompatibelt med armlängdsprincipen och det har bedömts mycket sannolikt att utkastet i dess nuvarande form kan komma att leda till svårigheter, både på en nationell och en internationell nivå.

Place, publisher, year, edition, pages
2013. , 55 p.
National Category
Law
Identifiers
URN: urn:nbn:se:uu:diva-203577OAI: oai:DiVA.org:uu-203577DiVA: diva2:636938
Educational program
Law Programme
Supervisors
Examiners
Available from: 2013-09-03 Created: 2013-07-15 Last updated: 2013-09-03Bibliographically approved

Open Access in DiVA

No full text

Search in DiVA

By author/editor
Nordlander, Anna
By organisation
Department of Law
Law

Search outside of DiVA

GoogleGoogle Scholar

urn-nbn

Altmetric score

urn-nbn
Total: 406 hits
CiteExportLink to record
Permanent link

Direct link
Cite
Citation style
  • apa
  • ieee
  • modern-language-association
  • vancouver
  • Other style
More styles
Language
  • de-DE
  • en-GB
  • en-US
  • fi-FI
  • nn-NO
  • nn-NB
  • sv-SE
  • Other locale
More languages
Output format
  • html
  • text
  • asciidoc
  • rtf